Оформить налоговый вычет за медицинские услуги (лечение, лекарства, добровольное медицинское страхование (ДМС)) можно через налоговую инспекцию или через работодателя. С 2025 года действует единый лимит на социальные вычеты — не больше 150 000 рублей в год. Если расходы превысят лимит, вернуть больше не получится.
Условия
Услуги должны быть предоставлены лицензированными медицинскими учреждениями и входить в перечень, утверждённый Правительством РФ. Например, можно вернуть часть трат на амбулаторное и стационарное лечение в лицензированных медучреждениях, лекарства по рецепту врача, санаторно-курортные услуги.
Вычет можно получить только за тот год, в котором были оплачены медицинские услуги. Перенести вычет на следующий год нельзя.
Если вычет оформляется за лечение близкого родственника, потребуется свидетельство о рождении, браке или другой документ.
Документы
Для оформления вычета могут понадобиться:
-
Справка об оплате медицинских услуг (с кодом 1 — для простого лечения, код 2 — для дорогостоящего).
-
Рецептурные бланки на лекарства, назначенные врачом. Если назначение препаратов не оформляется на рецептурном бланке, можно использовать сведения из медицинской документации пациента.
-
Платёжные документы, подтверждающие оплату медикаментов или расходных медицинских материалов (чеки, платёжные поручения, банковские выписки).
-
Справка об уплате страховых взносов по договору ДМС.
Процедура
Через налоговую инспекцию:
-
Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Для заполнения понадобится справка о полученных доходах и удержанных суммах налога, её можно запросить у работодателя.
-
Подготовить пакет документов, подтверждающих расходы на лечение.
-
Предоставить декларацию 3-НДФЛ и пакет документов в налоговый орган по месту регистрации в течение 3 лет с момента окончания года, в котором оплачивалось лечение. Документы можно предоставить лично, отправить заказным письмом или загрузить в личный кабинет на сайте ФНС.
-
Дождаться решения налоговой и возврата денежных средств. ФНС проверит документы в течение 3 месяцев с даты их предоставления. После окончания проверки налоговая в течение 30 дней переведёт деньги на указанный банковский счёт.
Сроки
Вычет можно оформить только за последние 3 года. Например, в 2025 году можно подать документы за 2024, 2023 и 2022 годы. По истечении трёх лет налоговая документы уже не примет.
